佛山小规模纳税人怎么做税务筹划？2026年按月还是按季，先算再定

日期：2026-10-09

三水西南做果蔬批发的郑老板，生意淡旺季分明：旺季单月开票能冲到12万，淡季只有六七万。他一直按月申报，旺季那几个月整月都要计税。前两天和人聊天才知道，纳税期限是可以选的——按季申报的话，季度销售额30万元以内免征增值税，他的旺季淡季一摊平，全年大概率都落在免征区间里。一个申报口径的差别，一年省下的是实打实的利润。

政策/规则到底怎么规定的

先把规则看准。《增值税法》第二十三条规定：「小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本法规定全额计算缴纳增值税」。注意，是"全额"，不是"超出部分"——超了起征点，整笔都要计税。

具体水位按《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）执行：2026年1月1日至2027年12月31日，按月起征点为月销售额10万元，按季为30万元，按次为每次（日）销售额1000元；小规模纳税人除销售、出租不动产或转让土地使用权外的应税交易，按3%征收率减按1%征收。按《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第4号），未达起征点的也可以选择放弃免税开具增值税专用发票。

给郑老板算笔账：按月，旺季月12万达到起征点，当月全额计税，淡季月免；按季，12万+6万+7万=25万，低于季度30万元起征点，全季免征。淡旺季明显的生意，按季大概率更划算。

踩坑后果

1. 期限选错多缴税：淡旺季不均却按月申报，旺季整月计税，一年下来差额不小。
2. 起征点理解错：以为"超出部分才缴"，实际达到起征点就全额计税，预算全错。
3. 硬凑额度踩红线：为免征延开发票、藏匿收入，就滑进了《税收征管法》第六十三条偷税的范畴，罚款是税款的五成以上五倍以下。

方案对比：一张表看懂

高频疑问

问：佛山小规模纳税人怎么做税务筹划？

先把三件事算清：起征点水位（按月10万、按季30万）、征收率优惠（3%减按1%）、纳税期限（按月还是按季）。佛山市思捷会计服务有限公司给小规模客户逐月对额度水位，方案先算给您看，认可了再谈费用。

问：按季申报适合所有小规模吗？

淡旺季明显、单月容易超10万的更合适；期限选定后短期内不宜反复切换，具体以主管税务机关口径为准。

问：旺季超了起征点怎么办？

达到起征点全额计税是规则，能做的是在业务真实的前提下提前规划发货与开票节奏，再用足减按1%等优惠，而不是硬凑。

思捷怎么帮

佛山市思捷会计服务有限公司给佛山小规模纳税人的筹划分三步：

1. 盘清业务节奏：淡旺季、客户要不要专票，先摸清楚；
2. 算好期限账：按月与按季两套口径各算一遍，用数据定方案；
3. 逐月盯水位：额度临近起征点提前预警，优惠按时点核到位。

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