佛山小规模纳税人怎么做税务筹划？2026年10万/30万免征线用足

乐从做家具软装的梁姐，公司是小规模纳税人，年销售额不到300万。2026年她照旧按月申报，9月份开票9万多，交了几百块增值税。后来和一位做财税的朋友吃饭，朋友看了她的开票节奏直摇头：「你这月销售额一直在10万线附近晃，完全可以提前测算，按季申报可能一分增值税都不用交。」梁姐这才知道，免征线的用法里藏着真实的筹划空间。

政策/规则到底怎么规定的

根据《中华人民共和国增值税法》第二十三条，小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本法规定全额计算缴纳增值税。根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号），自2026年1月1日至2027年12月31日：以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元；以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元；按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元。同期，小规模纳税人适用3%征收率的应税交易减按1%征收。

还有一个常被忽略的点：根据《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第4号），未达到起征点的纳税人可以选择全部或部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票，小规模纳税人放弃减税不受36个月限制。要不要开专票给下游抵扣，本身就是一道筹划题。

踩坑后果

1. 计税期间选错，白白多缴。 月度申报时某月踩过10万线全额计税，若季度合计不超30万，本可全免。
2. 临界点附近开票节奏失控。 季末集中开票冲过30万线，季度全额计税，比免征差出好几个点。
3. 免税与专票取舍不清。 客户要专票抵扣时硬开1%普票，丢掉订单；该放弃免税开专票时又不懂操作。

方案对比：一张表看懂

高频疑问

问：佛山小规模纳税人怎么做税务筹划？ 核心是三件事：测算按月还是按季申报更划算、管理临界点附近的开票节奏、想清楚免税和开专票的取舍。这些全部是合法操作，不需要任何「特殊渠道」。

问：月销售额刚好超过10万怎么办？ 超过起征点就全额计税，不存在只对超出部分征税，所以临界点月份更要做提前测算，必要时和客户协商开票时点。

问：按月改按季随时可以改吗？ 计税期间一经选定，一个会计年度内不得变更，所以年初就要根据业务节奏定好，中途后悔来不及。

佛山市思捷会计服务有限公司怎么帮

1. 年初根据你的历史开票数据测算计税期间，把免征额度排进全年节奏；
2. 每季度末提醒临界点风险，开票集中度提前预警；
3. 客户要专票时逐单测算免税与放弃免税哪个更划算。

小规模的筹划说到底不复杂，难的是有人每个月盯着数据帮你算。思捷会计用先服务、后收费的方式降低试错门槛：免征额度测算和申报方案先做出来，你看到确实能省、依据确实合法，再付费。

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