佛山小规模纳税人怎么做税务筹划？2026年守住"如实"这条线

"现在开到110万了，再开就超120万了，剩下的单子要不要停一停？"月底，乐从做塑料贸易的莫老板给代账会计发去这句话。对方回了个"好的"。年底税务核查找上门时他才明白，全年开票收入精准停在120万以内、发票客户高度重合，正是大数据预警的典型特征。

小规模纳税人怎么做税务筹划？这个问题 2026 年的答案，比以往任何时候都更强调"如实"两个字。

政策/规则到底怎么规定的

根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号），增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；月销售额10万元以下（含本数）的纳税人，免征增值税。这些优惠的前提，是业务真实、申报如实。

2026年7月河北廊坊曝光的案例值得每个小规模纳税人细读：一家代账机构为24户个体工商户做账，把全年开票收入精准控制在120万元以内，注册地址集中、开票客户重合，被税务大数据识别为"人为拆分经营主体、骗享税收优惠政策嫌疑"。经查，机构在无任何原始凭证的情况下捏造暂估成本申报，最终机构被处罚14.62万元，24户个体户被追缴税费款、滞纳金并处罚款共计120.09万元。

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，进行虚假的纳税申报的，是偷税——「由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款」。

踩坑后果

1. 卡点被预警。 收入精准卡免税临界点、客户高度重合、地址集中，这几条凑齐，预警只是时间问题。
2. 假成本真罚款。 无凭证暂估成本压利润，被查后全部调增补税，还要按偷税处罚。
3. 优惠反而丢掉。 被认定骗享优惠后，不仅补税罚款，后续适用优惠政策也可能被从严审核。

方案对比：一张表看懂

高频疑问

问：佛山小规模纳税人怎么做税务筹划？ 三条正路：把该享受的减免政策按条件用足；进销两端尽量取得合规凭证；业务扩张接近临界点时，先测算转一般纳税人的整体税负，而不是停开票卡点。佛山市思捷会计服务有限公司给客户做筹划时，每一条建议都会讲清政策依据。

问：季度销售额刚好卡在免征额附近有风险吗？ 业务真实、波动自然就没问题；风险在于人为压单、拆分收入去"凑"额度，这与廊坊案的识别特征完全一致。

问：怕被代账乱做账怎么办？ 佛山市思捷会计服务有限公司采用先服务、后收费模式——先帮您把账理清、筹划方案讲透，您认可了再付费。服务不到位收不到费，这个机制本身就是约束。

思捷怎么帮

1. 政策测算：免征额度、征收率、临界点转一般纳税人，提前算给您看。
2. 凭证把关：进销票据每月核对，不给"暂估"留空间。
3. 如实申报：收入按实走，风险提前讲，不做卡点动作。

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